Aktienoptionen 83 B

(Aus der 15. August 2005 Ausgabe von Deloitte s Washington Bulletin eine regelmäßige Aktualisierung der rechtlichen und regulatorischen Entwicklungen in Bezug auf Leistungen an Arbeitnehmer). Restricted Stock und 83 (b) Wahlen: Fragen und Antworten Restricted Property Grants, insbesondere beschränkte Aktienzuschüsse, sind Vermutlich ein populäreres Entschädigungsfahrzeug zu werden, weil sie der gleichen Buchhaltungsbehandlung unterworfen sind, wie die Optionen, die sie weniger verwässern als Optionen haben, und sie sind von den neuen Regeln für die nicht qualifizierte aufgeschobene Entschädigung im Rahmen des Internal Revenue Code (IRC) 167 409A befreit. Allerdings sind die administrativen Anforderungen und steuerlichen Auswirkungen auf Führungskräfte und der Arbeitgeber nicht immer offensichtlich. Im Folgenden werden einige häufige Fragen dargelegt, die Unternehmen, die beschränkte Aktienprämien gewähren, konfrontiert werden. Wann erkennt der Arbeitnehmer Erträge aus einer beschränkten Bestandsvergütung an Der Überschuss des Marktwertes der Bestände (ohne Rücksicht auf eine Beschränkung, die nicht durch eine Beschränkung bestimmt ist, die nach ihren Bedingungen nicht verfallen wird) über den Betrag (falls vorhanden) Aktie ist in den Erträgen enthalten und berichtet über ein Formular W-2 für Mitarbeiter oder Formular 1099 für unabhängige Vertragspartner zum ersten Mal die Rechte der Person, die das vorteilhafte Interesse an der Aktie haben, übertragbar sind oder keinem erheblichen Verfallrisiko unterliegen, Je nachdem, was früher eintritt 3 Dividendenerträge, die der Arbeitnehmer erhalten hat, während der Bestand noch beschränkt ist, wird als Entschädigung an den Arbeitnehmer behandelt, berichtet auf Formular W-2 und 1099 und als Entschädigungskosten für den Arbeitgeber abziehbar. 4 Sobald die Aktie nicht mehr erheblichen Verzugsrisiken ausgesetzt ist, werden Dividenden als Dividendenerträge und nicht mehr als Entschädigungseinkommen behandelt. Wann erkennt der Arbeitnehmer Einkünfte aus einer beschränkten Bestandsvergütung an, für die der Arbeitnehmer eine 83 (b) Wahl beantragt hat. Eine 83 (b) Wahl ändert den Zeitpunkt der Einkommensintegration und Formular W-2 oder 1099, die an das steuerpflichtige Jahr beruht, in dem die beschränkte Bestandsaufnahme besteht Wird übertragen. Wenn eine solche Wahl getroffen wird, wird kein zusätzliches Einkommen erfasst, wenn der Bestand später übertragbar ist oder nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Die zum Zeitpunkt der Überweisung enthaltenen Erträge sollten der Überschuss des Marktwertes dieser Bestände zum Zeitpunkt der Überweisung sein (bestimmt ohne Rücksicht auf eine andere Einschränkung als eine Beschränkung, die nach ihren Bedingungen niemals verfallen wird) über den Betrag (falls vorhanden) ) Dafür bezahlt. 5 Eine 83 (b) Wahl kann vorgenommen werden, auch wenn der Marktwert der Aktie dem Betrag entspricht, der für die Aktie gezahlt wird und kein Einkommen tatsächlich erfasst wird. 6 Falls die Aktie nachträglich verfallen ist, kann der Arbeitnehmer keinen Verlust in Bezug auf den zuvor im Einkommen erfassten Betrag verlangen. 7 Der Arbeitnehmer wird als Besitzer der Aktie behandelt, wenn eine 83 (b) Wahl erfolgt ist. Daher sind alle Dividenden, die an der Aktie gezahlt werden, Dividendeneinkommen, die der Steuer mit dem 15-Satz unterliegen, und jede nachfolgende Aufwertung der Aktie ist für eine Kapitalvergütung geeignet. Wann kann der Arbeitgeber den Ausgleichsabzug abziehen, der sich aus der Gewährung von beschränkten Beständen ergibt. Der Arbeitgeber kann in dem Jahr, in dem oder mit welchem ​​Ende der Arbeitnehmer das Einkommen erkennt, einen Abzug für beschränkte Bestände nehmen. 8 Wenn also ein Mitarbeiter eine 83 (b) Wahl trifft, wird der Abzug der Arbeitgeber bis zum Zeitpunkt der Übertragung beschleunigt. Die nachträgliche Aufwertung oder Wertminderung des Marktwertes der Aktie und der nach den Beträgen gezahlten Dividenden, die nach den in den Erträgen erfassten Beträgen gezahlt werden, sind nicht als Entschädigung abzugsfähig. Die besondere Abzugsregel, die sich auf das Eigentum bezieht, gilt nicht für beschränkte Bestände. 9 Wenn der Bestand nachträglich verfallen ist, muss der Arbeitgeber den in Bezug auf dieses Einkommen geltend gemachten Abzug umkehren. 10 Was sind die Arbeitgeber Einkommensteuer Einbehalt und Berichterstattung Anforderungen aus der Gewährung von beschränkten Beständen IRC 167 3402 (a) erfordert jeden Arbeitgeber zahlen Löhne zu abziehen und zu besteuern Steuer gleich einem bestimmten Prozentsatz der Arbeitnehmer Löhne. Die Löhne umfassen alle Vergütungen. Für Dienstleistungen, die von einem Arbeitnehmer für seinen Arbeitgeber durchgeführt werden, einschließlich des Barwertes aller Vergütung. Bezahlt in irgendeinem anderen Mittel als Bargeld. 11 Wenn die Löhne in Form von Eigentum gezahlt werden, ist der Arbeitgeber noch verpflichtet, die Steuer abzuziehen und einzubehalten. Wenn die Löhne in anderen als Geld gezahlt werden, sollte der Arbeitgeber die notwendigen Vorkehrungen treffen, um sicherzustellen, dass der Betrag der zu zahlenden Steuer zur Zahlung in Geld zur Verfügung steht. 12 Was sind die Konsequenzen, wenn der Arbeitgeber bis zum Ende des 30-tägigen Wahlzeitraums nicht über eine 83 (b) Wahl informiert wird. Was sind die Konsequenzen, wenn der Arbeitgeber nach der 30-tägigen Wahlperiode eine Benachrichtigung über eine 83 (b) Wahl erhält Eine 83 (b) Wahl erfolgt, ist eine Einbehaltung erforderlich. Allerdings ist die Einbeziehung am Tag der Überweisung nicht administrativ machbar, wenn die Mitarbeiter ihre Wahlen nach dem Übermittlungsdatum einreichen. In dem Fall, in dem innerhalb der 30-Tage-Frist, dh nicht unmittelbar nach der Übermittlung, eine Abreise stattfindet, so erfolgt die Einbehaltung, sobald der Arbeitgeber über die 83 (b) Wahl informiert wird. Die Einbehaltung sollte sich auf den Wert der Aktie am Tag der Übertragung und nicht auf den Wert der Aktie an dem Datum, an dem der Arbeitgeber über die 83 (b) Wahl informiert wird, basieren. Besondere Aufmerksamkeit gilt einer Situation, in der dem Arbeitgeber nicht mitgeteilt wird, dass innerhalb der 30-tägigen Wahlperiode eine 83 (b) Wahl erfolgt ist. Obwohl eine schriftliche Kündigung des Arbeitgebers nach den §§ 83 (b) erforderlich ist, ist die Nichterfüllung wahrscheinlich ein Verwaltungsfehler, der für die Wahl der Wahl nicht tödlich ist. Obwohl es keine Entscheidungen direkt am Punkt gibt, ist Private Letter Ruling 8429090 etwas ähnlich. In diesem Urteil wurde eine Kopie der schriftlichen Erklärung nach den Verordnungen nicht mit der Arbeitnehmersteuererklärung eingereicht. In den herrschenden Staaten haben wir festgestellt, dass Sie die Verfahrensanforderungen für eine Wahl unter 167 83 (b) erfüllt haben, als Ihre Erklärung bei der Internal Revenue Center eingegangen ist. Versäumnis, eine zusätzliche Kopie der Erklärung mit Ihrem einzureichen. Steuererklärung hat keinen Einfluss auf die Gültigkeit des Wahlprozesses. Wir glauben, dass das Versäumnis, den Arbeitgeber mit der schriftlichen Erklärung zu versorgen, ähnlich behandelt würde und die Wahl von 83 (b) noch gültig wäre. Wenn der Arbeitgeber vor der Einreichung des 4. Quartals Formular 941 über eine 83 (b) Wahl informiert wird, sollte die Einbehalts - und Einkommenserklärung für das Jahr der Übertragung auf der W-2 berücksichtigt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass der Mitarbeiter X am 15. Dezember 2005 10.000 Aktien beschränkt hat. Der Wert der Aktie beträgt 10 am Tag der Überweisung und der Mitarbeiter ist verpflichtet, 9 pro Aktie zu zahlen. Mitarbeiter X macht eine 83 (b) Wahl und benachrichtigt Firma Y am 5. Januar 2006 und Firma Y hat noch nicht ihr 4. Quartal Form 941 eingereicht. Mitarbeiter Xs 2005 Form W-2 sollte 10.000 Einkommen (10.000 (10 - 9)) und Einkommensteuern sollte einbehalten werden. Wann sind Arbeitgeber verpflichtet, Einlagensteuern einzustellen, die aufgrund von beschränkten Umlagerungen einbehalten werden. Arbeitgeber, die im Kalenderjahr vor dem Vorjahreszeitraum mehr als 50.000 Körperschaftsteuern hatten, müssen grundsätzlich dem halbtägigen Einzahlungsplan folgen. Dies erfordert, dass die an den Zahlungen, die am Samstag, Sonntag, Montag und Dienstag stattfinden, gezahlten Steuern am folgenden Freitag verlangt werden. Steuern, die an Zahlungen an Mittwoch, Donnerstag und Freitag erhoben werden, müssen am folgenden Mittwoch hinterlegt werden. Allerdings, wenn eine Steuerpflicht auf 100.000 oder mehr an jedem Tag während einer Einzahlungszeit ansammelt, müssen die Arbeitgeber die Steuer bis zum nächsten Bankarbeitstag hinterlegen. 13 Obwohl die Steuererhebung Verpflichtung gehört dem Arbeitgeber und nicht der Arbeitnehmer, verspätete Einbehaltung und Hinterlegung aufgrund der Arbeitgeber Mangel an Bewusstsein für eine Wahl sollte nicht zu Strafen für den Arbeitgeber führen. Zum Beispiel würde die IRC 167 6656 (a) Strafe für die Nichterfüllung einer rechtzeitigen Einlagen der Einkommensteuer Einbeziehung nicht gelten, wenn diese Steuern nicht einbehalten wurden.14 Ebenso sollte die Strafe für die Nichteinhaltung der Steuern nach IRC 167 6651 nicht gelten. In dieser Situation gibt es ein gültiges Argument, dass der Arbeitgeber nicht vorsätzlich fahrlässig war, aber nicht rechtzeitig zurückhalten konnte, weil sie sich nicht bewusst waren, dass eine solche Zurückhaltung erforderlich war. Bitte wenden Sie sich bei Ihrem Deloitte-Berater, wenn Sie Fragen haben oder zusätzliche Informationen benötigen. 4 treas Reg. 167 1,83-1 (a) (2). 5 IRC 167 83 (a) und (b). 6 treas Reg. 167 1,83-2 (a). 8 IRC 167 83 (h) und Treas. Reg. 167 1.83-6 (a) (1).Ten Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie auf. Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beide. Ihr Plan (und Ihre Option gewähren) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am meisten bevorzugt. Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Kapitalgewinn-Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um eine Kapitalgewinnbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: a) die Aktien länger als ein Jahr nach Ausübung der Optionen halten und (b) die Aktien mindestens verkaufen Zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden. Die letztere, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich bereits erwähnt habe, wenn du eine ISO machst, bezahle ich keine regelmäßige Steuer. Das hätte dich vielleicht von diesem Kongress gekippt und die IRS haben eine kleine Überraschung für dich: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel: Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10. Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf die 10 Ausbreitung oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage, die AMT durch, was als AMT Kredit bekannt Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was mit den Angestellten geschehen ist, die von der dot-com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. (Für mehr auf, wie man diese Erleichterung behaupten kann, klicken Sie hier.) Aber zähle nicht auf Kongress, das das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie für die Steuer ordnungsgemäß planen. 3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie ein Führungskraft sind, sind Sie wahrscheinlicher, alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen zu erhalten. Sie werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie mit 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, ist jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu booten. Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Beschränkte Bestände sind in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme erhalten (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten nach § 83 des Internal Revenue Code besondere beschränkte Eigentumsregeln. Die § 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, machen viel Verwechslung. Zuerst betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert der Anteile vergeben werden. Sie müssen nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In Wirklichkeit wartet die IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS warten nicht für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Bei solchen Nicht-Sperrbeschränkungen beurteilt das IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen buysell Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie zu verkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird abwarten und sehen (keine Steuer) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert, der wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung ist. 6. Sie können wählen, früher besteuert zu werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter einer so genannten 83 (b) Wahl, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher (in der Tat ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um die laufende Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben (was möglicherweise klein oder sogar null). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anbringen. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das heißt, die Einreichung einer 83 (b) Wahl könnte Null Einkommen melden. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn du die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufst, bist du froh, dass du die Wahl eingereicht hast. 7. Einschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie sich manchmal mit beiden Satzregeln befassen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) vergeben werden, die Ihre Rechte beschränken, um sie im Laufe der Zeit zu verbringen, wenn Sie bei der Firma bleiben. Die IRS wartet in der Regel darauf, zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen zu treffen. 8. Du musst Hilfe brauchen. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen für Ihre Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr haben. Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager sie wurden vergeben, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen sie. Wenn du nach draußen suchen suchst, möchtest du deinem Berater Kopien von all deinen Papierkram liefern. Diese Papierkram sollte die Unternehmen Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen verweisen. Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, geben Sie auch Kopien davon. Natürlich empfehlen wir Ihnen, zuerst Ihre Dokumente zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet. Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder Programm sehen, bekommen einige externe Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steueranwalt mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Büchern, einschließlich der Besteuerung von Schadensraten amp Settlement Payments (4. Aufl. 2009), kann er bei Woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann nicht für irgendeinen Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten professionellen angewiesen werden. Was ist eine 83 (b) Wahl Es ist nicht möglich, eine rechtzeitige 83 (b) Wahl mit dem IRS zu machen, was etwas führen könnte Zu katastrophalen steuerlichen Konsequenzen für einen Gründungsgründer oder Angestellter. Die Gründer erwerben in der Regel Aktien nach beschränkten Aktienkaufverträgen, die es dem Unternehmen ermöglichen, bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses 8220unvested8221 Aktien zurückzukaufen. Ebenso können Mitarbeiter 8220early8221 Ausübung Optionen unterliegen der company8217s Fähigkeit, 8220unvested8221 Aktien nach Beendigung der Beschäftigung zurückzukaufen. Nach § 83 des Internal Revenue Code würde der Gründungsnehmer das Einkommen (die Differenz zwischen dem Marktwert und dem gezahlten Preis) bis zur Bestandsaufnahme nicht anerkennen. Wenn jedoch ein Gründungsnehmer einen freiwilligen § 83 (b) Wahl trifft, erkennt der Gründungsnehmer 8220income8221 beim Kauf der Aktie an. Typischerweise sind der Kaufpreis für die Aktie und der Marktwert gleich. Wenn also eine 83 (b) Wahl erfolgt, wird kein Einkommen anerkannt. So sollte ein Gründerarbeiter fast immer eine 83 (b) Wahl treffen. Die Vorteile einer 83 (b) Wahl in der Regel beginnen die ein Jahr Kapitalgewinn Haltezeit und Einfrieren ordentlichen Einkommen (oder alternative Mindeststeuer) Anerkennung zum Kaufdatum. Wenn der Gründungsmitglied die 83 (b) Wahl nicht macht, dann kann er oder sie Einkommen auf der Aktie haben. 8222vests.8221 Die Einnahmen werden erheblich sein, wenn der Wert der Aktien im Laufe der Zeit erheblich ansteigt. Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Gründer eine Aktie für 0,01 pro Aktie kauft (Marktwert ist 0,01) und die Aktie unterliegt vierjähriger Weste mit einer einjährigen Klippe. Der Gründer macht keine 83 (b) Wahl. Am Ende der einjährigen Klippe, wenn die Aktie wert ist 1.00share, dann würde der Gründer 0,99Schein des Einkommens erkennen. Als die verbleibenden Bestände jeden Monat wären, würde der Gründer Einkommen erzielen, das der Differenz zwischen dem Marktwert und dem Markt entspricht. Darüber hinaus ist das Unternehmen verpflichtet, den Arbeitgeber8217s Anteil der FICA Steuer auf das Einkommen zu zahlen und Bund, Staats - und Einkommensteuer einzubehalten. Wenn der Gründer eine 83 (b) Wahl getroffen hätte, würde der Gründer kein Einkommen als Lagerbestände anerkennen, da die 83 (b) Wahl den Zeitpunkt der Erfassung des Einkommens zum Kaufdatum beschleunigt. Damit eine 83 (b) Wahl wirksam sein kann, muss die Person die Wahl mit dem IRS vor dem Datum des Aktienkaufs oder innerhalb von 30 Tagen nach dem Kaufdatum einreichen. Es gibt keine Ausnahmen von dieser rechtzeitigen Anmelderegel. Der letzte mögliche Tag für die Einreichung wird berechnet, indem Sie jeden Tag (einschließlich Samstags, Sonntage und Feiertage) ab dem nächsten Tag nach dem Datum, an dem die Aktie gekauft wird, berechnet werden. Zum Beispiel, wenn die Aktie am 16. Mai gekauft wird, ist der letzte mögliche Tag für die Einreichung am 15. Juni. Das offizielle Poststempeldatum des Postens gilt als das Datum der Einreichung. Die Wahl sollte eingereicht werden, indem Sie ein unterschriebenes Wahlformular durch eine beglaubigte Post, Rücksendung, die an das IRS Service Center angefordert wird, wo die einzelnen Dateien seine Steuer zurückgibt, eingereicht werden. Wenn die Wahl nach dem 27. Tag verschickt wird, muss die Person den Brief an die Post schicken, um einen offiziellen Datumsstempel auf dem zertifizierten Postbeleg zu erhalten. Eine Kopie der Wahl sollte an die Firma zur Verfügung gestellt werden, und ein weiteres Exemplar sollte an Steuerpflichtige8217s föderale Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem die Eigenschaft erworben wird, beigefügt werden. Ich habe einige eingeschränkte Einheiten in einer betrieblichen Privatfirma (LLC), aber habe keine Ahnung von der FMV. Das Unternehmen bietet keine Anleitung. Es gibt auch keine 1099 oder einen Steuerabzug für den Wert. Andere Klassen von Aktien haben Vorzug und meine Aktie ist auch bei angemessenen Ale-Preisen wert (d. H. Nur bei einem hohen Liquiditäts-Event). Ist es mir vernünftig, bei meiner 83 (b) Wahl einen Minimalwert zu übernehmen. Hier ist mein Szenario8230 Ich habe mit einem Geschäftspartner ein neues Geschäft gebildet. Zurück im September 2011 haben wir als Delaware-Gesellschaft mit einer S-Corp-Wahl (Form 2553) registriert. Im Rahmen der Einreichung haben wir eine anfängliche Anzahl ausgegebener Aktien (1000) und bei der S-Corp-Wahl angegeben. Wir mussten entweder eine Eigentumsverhältnisse oder eine Anzahl von Aktien der Firmengründer angeben. Ohne viel gedacht haben wir einfach gesagt, dass wir jeweils 50 Besitz hatten. Wir haben keine Aktionärsvereinbarung unterzeichnet, irgendwelche beschränkten Aktien ausgeben oder tatsächlich Aktien der Gesellschaft erwerben. Schneller Vorlauf bis heute Wir wollen einen dritten (gleichen) Partner hinzufügen und eine Aktionärsvereinbarung zwischen den drei Gründern unterzeichnen und dann eine 83 (b) Wahl einreichen. Wir werden jeweils in das Unternehmen investieren und beschränkte Aktien kaufen. Da es keinen Kauf von Aktien gab, die mit einem erheblichen Verfallungsrisiko zu diesem Punkt unterworfen sind, glaube ich nicht, dass wir unter einer Beschränkung für eine 83 (b) Wahl stehen. Aber, ist die Handlung der Einreichung der S-Corp-Wahl und die Definition von 50 Besitz an die beiden ursprünglichen Gründer bedeuten, dass wir zurückspulen müssen, was wir bereits getan haben Say, verkaufen unsere Aktien an die Firma dann neu ausgeben Aktien an 3 Gründer